Kto musi płacić Podatki w Hiszpanii? Przewodnik po podatkach w Hiszpanii w 2019 r. W tym aktualne stawki podatkowe, VAT w Hiszpanii, podatek dochodowy w Hiszpanii, podatki od nieruchomości i podatki dla nierezydentów.

Jeśli mieszkasz i pracujesz w Hiszpanii, będziesz zobowiązany do płacenia podatków w Hiszpanii. Od dochodów i majątku oraz będziesz musiał złożyć hiszpańską deklarację podatkową. Niezależnie od tego, czy płacisz hiszpańskie podatki od całkowitego dochodu (w tym uzyskiwanego za granicą), czy tylko od dochodów uzyskanych w Hiszpanii, wszystko zależy to od Twojego statusu rezydenta.

Kiedy zostaniesz uznany za oficjalnego rezydenta w Hiszpanii, będziesz podlegał hiszpańskiemu podatkowi od wszystkich dochodów (tych uzyskanych w Hiszpanii jak i za granicą), obliczanemu w skali progresywnej (istnieją pewne odliczenia podatkowe). Jeśli nie jesteś rezydentem w Hiszpanii, płacisz podatek w Hiszpanii wyłącznie od hiszpańskich dochodów – zazwyczaj według zryczałtowanej stawki – która obejmuje również potencjalny dochód z posiadania własności hiszpańskiej, nawet jeśli nie wynajmujesz swojej nieruchomości. Podatki w Hiszpanii płaci się również w stosunku do własności nieruchomości, odsetek inwestycyjnych oraz towarów i usług (VAT) w Hiszpanii.

Podatki w Hiszpanii są podzielone między władze stanowe i regionalne, przy czym każdy z 17 autonomicznych regionów Hiszpanii decyduje się na własne stawki podatkowe i zobowiązania. Oznacza to, że hiszpańskie stawki podatkowe mogą różnić się na terenie całego kraju pod względem podatku dochodowego, podatku od nieruchomości, podatku majątkowego, podatku od zysków kapitałowych i podatku od spadków. Ponadto pracownicy w Hiszpanii muszą wnosić składki do ubezpieczeń społecznych. Hiszpański rok podatkowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.

Podatki w Hiszpanii – dla mieszkańców

Jeśli mieszkasz w Hiszpanii przez sześć miesięcy (183 dni) lub więcej w roku kalendarzowym (niekoniecznie po kolei) lub posiadasz “ważne” interesy w Hiszpanii (na przykład Twoja rodzina lub firma znajduje się w Hiszpanii), to jesteś zarejestrowany jako rezydent w Hiszpanii dla celów podatkowych.

Jako rezydent w Hiszpanii będziesz musiał złożyć hiszpańską deklarację podatkową i zapłacić hiszpański podatek dochodowy od twojego całkowitego dochodu, jeśli:

• roczny dochód wynosi ponad 22 000 euro;
• jesteś samozatrudniony lub prowadzisz własną firmę;
• otrzymujesz przychód z wynajmu w wysokości ponad 1000 EUR rocznie;
• posiadasz zyski kapitałowe i dochody z oszczędności ponad 1600 euro rocznie;
• to twój pierwszy rok deklarowania rezydencji podatkowej w Hiszpanii.

Będziesz musiał zadeklarować wszystkie aktywa zagraniczne o wartości przekraczającej 50 000 € (używając Modelo 720). Twój dochód podlegający opodatkowaniu to dochód pozostały po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne w Hiszpanii, emerytury, zasiłku, kosztów zawodowych itp. Hiszpańskie stawki podatkowe są progresywne.

Uzyskanie numeru NIE

Numer NIE jest hiszpańskim numerem identyfikacyjnym, który jest niezbędny do przeprowadzenia transakcji prawnych lub finansowych, takich jak otworzenie rachunku bankowego, opłacenie podatków w Hiszpanii czy zakup nieruchomości.

Nie jest to istotne dla nierezydentów, którzy po prostu przebywają w Hiszpanii kilka tygodni w roku, ale jeśli chcesz mieszkać tutaj na dłuższą metę, znaleźć pracę lub przystąpić do systemu ubezpieczenia społecznego, będzie to obowiązkowe.

Dla posiadaczy paszportów UE uzyskanie numeru NIE jest łatwe, ale obywatele spoza UE prawdopodobnie będą musieli znaleźć lokalnego “gestora”, aby uzyskać niezbędne dokumenty i formularze w celu złożenia wniosku.

O numer NIE można ubiegać się w konsulacie hiszpańskim w swoim kraju zamieszkania, a we wszystkich przypadkach będzie to wymagało kilku tygodni – więc jeśli go potrzebujesz, nie zostawiaj tego na ostatnią chwilę.

Więcej informacji znajdziesz tutaj.

Podatek w Hiszpanii dla osób niebędących rezydentami

Jeśli mieszkasz w Hiszpanii krócej niż sześć miesięcy (183 dni), jesteś klasyfikowany jako nierezydent i będziesz opodatkowany tylko od dochodu uzyskanego w Hiszpanii. Twoje dochody są opodatkowane według stawek ryczałtowych bez żadnych dodatków i potrąceń. Jeśli jesteś nierezydentem i posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, niezależnie od tego, czy ją wynajmiesz, będziesz musiał złożyć zeznanie podatkowe i zapłacić hiszpańskie podatek od nieruchomości dla nierezydentów, a także lokalne hiszpańskie podatki od nieruchomości.

Umowy o podwójnym opodatkowaniu

Hiszpania podpisała wiele umów z innymi krajami, aby uniknąć podwójnego opodatkowania (tj. Płacenia podatku w kraju ojczystym i Hiszpanii). Hiszpański organ podatkowy (Agencia Tributaria) posiada listę aktualnych umów.

Podatek dochodowy w Hiszpanii

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Hiszpanii nosi nazwę Impuesto de Renta sobre las Personas Fisicas lub IRPF. Hiszpańskie podatki dochodowe dzielą się na państwowe i regionalne, a gdy urząd centralny obniżyło podatki, nie stało się tak w całej Hiszpanii.

Każdy region ustala własne hiszpańskie progi podatkowe i stawki podatku dochodowego, więc wysokość podatku dochodowego, który płacisz zależy od tego, gdzie mieszkasz.

Czy musisz złożyć roczne zeznanie podatkowe?

Składanie rocznego podatku dochodowego (“Renta“) może nie być obowiązkowe.

• jeśli zarabiasz mniej niż 23 000 € w jednym roku kalendarzowym u jednego pracodawcy, nie ma obowiązku składania zeznania, ale musisz ubiegać się o zwrot podatku (który zapłacił twój pracodawca), ponieważ hiszpański urząd skarbowy nie dokonuje automatycznego zwrotu pieniędzy.
• jeśli zarabiasz więcej niż limit lub masz kilka źródeł dochodów, złożenie zeznania jest obowiązkowe w czerwcu następnego roku.

Hiszpańskie stawki podatkowe 2019

Chociaż stawki podatkowe w Hiszpanii nie są jednolite w całym kraju, dla uproszczenia podano podstawowe hiszpańskie stawki podatkowe stosowane do dochodów z zatrudnienia. W rzeczywistości twój całkowity podatek będzie obliczany na podstawie ogólnych stawek podatkowych państwa oraz odpowiednich regionalnych stawek podatkowych. Aby uzyskać stawki podatkowe w Hiszpanii dla każdego regionu, zobacz tutaj.

Hiszpańskie stawki podatkowe w 2019 roku są następujące:

• Do 12 450 EUR: 19%
• 12 450-200 EUR: 24%
• 20 200-35,200 EUR: 30%
• 35 200-60 000 EUR: 37%
• Ponad 60 000 EUR: 45%

Zarejestruj się, aby zapłacić podatki w Hiszpanii. Dla rezydentów i nierezydentów

Będziesz musiał zarejestrować się, aby zapłacić podatek w Hiszpanii z hiszpańskim organem podatkowym Agencia Tributaria, niezależnie od tego, czy jesteś rezydentem, czy nie. Będziesz potrzebował numeru identyfikacyjnego obcokrajowca (NIE), który możesz uzyskać za pośrednictwem lokalnego biura dla cudzoziemców (Oficina de Extranjeros) lub posterunku policji w ciągu 30 dni od przybycia do Hiszpanii.

Musisz wypełnić Modelo 30, aby zarejestrować się jako rezydent lub nierezydent po raz pierwszy, lub zmienić swoje dane. Wytyczne wypełniania formularza 30 można znaleźć tutaj.

Składanie hiszpańskiego zeznania podatkowego

W pierwszym roku rezydencji podatkowej każdy musi złożyć hiszpańską deklarację podatkową. Po pierwszym roku nie trzeba składać hiszpańskiego zeznania podatkowego, jeśli dochód ze wszystkich źródeł jest niższy niż 8 000 euro, a dochód z odsetek bankowych lub dochodów z inwestycji nie może przekroczyć 1600 euro. To samo dotyczy sytuacji, gdy Twój dochód z wynajmu jest niższy niż 1000 € lub zarabiasz mniej niż 22 000 € jako pracownik, ponieważ twój hiszpański podatek dochodowy zostanie potrącony przez twojego pracodawcę.

Aby sporządzić hiszpańską deklarację podatku dochodowego, zobacz Modelo 100. Znajdziesz tam informacje na temat wypełniania i wysyłania hiszpańskich deklaracji podatkowych, informacje o poprzednich zeznaniach podatkowych i dokonanych płatnościach. Będziesz potrzebował swojego cyfrowego certyfikatu identyfikacyjnego, aby uzyskać dostęp do tej usługi.

Zeznanie podatkowe za rok kalendarzowy 2018 należy składać do 30 czerwca 2019 roku.

Podatki w Hiszpanii dla nierezydentów

Ogólna stawka podatku zryczałtowanego dla nierezydentów wynosi 24% lub 19%, jeśli jesteś obywatelem państwa UE / EOG.

Pozostałe dochody podlegają hiszpańskim podatkom nierezydentów w następujący sposób:

• Zyski kapitałowe wynikające z przeniesionych aktywów są opodatkowane według stawki 19%.
• Oprocentowanie inwestycji i dywidendy podlegają opodatkowaniu w wysokości 19%, chociaż zazwyczaj są niższe dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania. Odsetki od inwestycji są zwolnione z podatku dla obywateli UE.
• Opłaty licencyjne podlegają opodatkowaniu w wysokości 24%.
• Emerytury są opodatkowane stawkami progresywnymi, od 8% do 40%.

Aby zapłacić podatek dochodowy jako nierezydent w Hiszpanii, należy skorzystać z Modelo 149. Następnie można złożyć deklarację o podatku dochodowym w Modelo 150. Jeśli jesteś nierezydentem posiadającym mieszkanie, powinieneś złożyć deklarację podatkową na Modelo 210.

Podatki w Hiszpanii dla obcokrajowców pracujących tymczasowo jako przydział

Istnieje specjalny system podatkowy dla obcokrajowców przyjeżdżających do pracy w Hiszpanii na podstawie umowy o pracę z hiszpańską firmą. Jest to czasami znane jako “prawo Beckhama“, ponieważ zostało rzekomo założone, aby piłkarz David Beckham nie musiał płacić podatku od swoich praw do wizerunku na całym świecie, kiedy przyszedł grać do Realu Madryt w 2003 roku.

Zgodnie z ustawą, opodatkowaniu podlega hiszpański dochód w wysokości 24% do zarobków w wysokości 600 000 euro. Za ponad 600 000 € zostanie naliczona opłata w wysokości 45%. Nie ma podatku od zysków kapitałowych uzyskanych poza Hiszpanią.

Jeśli jesteś hiszpańskim rezydentem podatkowym (będącym ponad 183 dni w roku w Hiszpanii) i nie byłeś rezydentem w Hiszpanii w ciągu ostatnich 10 lat, możesz złożyć wniosek o opodatkowanie w ramach tej ustawy w ciągu sześciu miesięcy od przybycia do Hiszpanii. Możesz uzyskać niższe opodatkowanie na okres do pięciu lat.

Hiszpańskie odliczenia i ulgi podatkowe

Podatnicy zamieszkujący w Hiszpanii mają możliwość uzyskać pewne odliczenia podatkowe. Dla osób poniżej 65 roku życia wynosi 5,550 EUR lub 6 700 EUR od 65 roku życia i 8 100 EUR od 75 lat.

Jeśli masz dzieci poniżej 25 lat mieszkających z tobą, możesz ubiegać się o dodatkowy dodatek:

• 2400 € na pierwsze dziecko
• 2 700 € na drugie dziecko
• 4.000 € na trzecie dziecko
• 4 500 € na czwarte dziecko
• Dodatkowy zasiłek w wysokości 2 800 euro na każde dziecko poniżej trzeciego roku życia

Jeśli masz rodzica lub dziadka mieszkającego z tobą, a całkowity dochód wynosi mniej niż 8 000 €, możesz ubiegać się o dodatek w wysokości 1,150 €, jeśli mają więcej niż 65 lat i 2500 €, jeśli mają więcej niż 75 lat.

Zasadniczo możesz ubiegać się o ulgi podatkowe w Hiszpanii za:

• składki do systemu ubezpieczeń społecznych
• składki emerytalne
• koszty zakupu i remontu domu lub mieszkania
• datki charytatywne.

Podatki w Hiszpanii dla małżeństw

Jeśli jesteś w związku małżeńskim lub w małżeństwie osób tej samej płci, możesz wybrać opodatkowanie oddzielnie lub razem. Powinieneś porównać hiszpańską stawkę podatku, którą płacisz jako osoba fizyczna, z podatkiem, który zapłaciłbyś jako para przed ostateczną decyzją, ponieważ nie zawsze jest to lepsza opcja. Istnieje ulga dla par małżeńskich (declarationacion conjunta) w wysokości 3400 euro dla drugiego podatnika (małżonka), a także w wysokości 5 550 EUR przyznany pierwszemu podatnikowi.

Podatki w Hiszpanii – nieruchomości

Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii i mieszkasz w niej 1 stycznia w danym roku, będziesz zobowiązany do zapłacenia lokalnego podatku od nieruchomości o nazwie Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Kwota jest wartością wynajmu pomnożoną przez stawkę podatku ustaloną przez władze lokalne. Dotyczy to nierezydentów i mieszkańców. Jest też basura, podatek od zbiórki śmieci.

Nieruchomość jest zawsze uważana za generującą dochód, więc roczna złożenie rocznej deklaracji podatkowej jest obowiązkowe. Należy pamiętać, że dotyczy to również sytuacji kiedy nieruchomość nie została wynajęta.

Jeśli sprzedajesz nieruchomość w Hiszpanii, musisz zapłacić podatek od przeniesienia własności, Impuesto Transmisiones Patrimoniales (ITP).

Podatek od zysków kapitałowych w Hiszpanii

Hiszpański podatek od zysków kapitałowych (podatek zapłacony od zysków ze sprzedaży nieruchomości lub innych inwestycji) jest obliczany w następujący sposób:

• Pierwsze 6000 EUR – 19%
• 6 000 EUR – 50 000 EUR – 21%
• 50 000 € + 23%

Hiszpański podatek majątkowy

Opodatkowanie majątku w Hiszpanii jest wyliczane od wartości twoich aktywów w dniu 31 grudnia każdego roku. Chociaż podatek majątkowy został zniesiony w Hiszpanii w 2009 r. Od niedawna został przywrócony.

Jeśli twój majątek wynosi więcej niż 700 000 euro, będziesz musiał odprowadzić podatek majątkowy w wysokości 0,2-2,5% od aktywów netto. Należy pamiętać iż występują różnice w zależności od regionu. Właściciele nieruchomości mogą uzyskać ulgę w wysokości 300 000 EUR jeśli jest to ich miejsce zamieszkania.

Podatek od spadków i darowizn w Hiszpanii

Przepisy dotyczące podatku od spadków i darowizn w Hiszpanii (zwane także podatkiem od dziedziczenia) uległy teraz zmianie, tak że nierezydenci z UE / EOG są traktowani tak samo jak rezydenci. Wcześniej nierezydenci byli obciążani około 80% więcej niż mieszkańcy. Teraz stawka wynosi około 1-7% dla wszystkich, w zależności od regionu. Jeśli zapłaciłeś wyższą stawkę w przeszłości (konkretnie od 1 stycznia 2011-2015), masz prawo do zwrotu nadpłaconych pieniędzy.

W 2017 r. Niektóre regiony, takie jak Andaluzja, zaktualizowały swoje zasady dotyczące dziedziczenia i darowizn, co spowodowało, że wiele rodzin nie musiało płacić podatku od spadku. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z prawami danego regionu. Powinieneś zasięgnąć specjalistycznej porady dotyczącej tych podatków, ponieważ hiszpański system podatkowy jest skomplikowany.

VAT (IVA) w Hiszpanii

Istnieją trzy stawki podatku VAT (podatek od wartości dodanej) lub Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) w Hiszpanii:

• IVA general – 21% na towary i usługi.
• IVA reducido – 10% na przewozy pasażerskie, płatne drogi, amatorskie imprezy sportowe, wystawy, produkty zdrowotne, żywność nie podstawową, zbieranie śmieci, zwalczanie szkodników i oczyszczanie ścieków.
• IVA superreducido – 4% na niezbędne artykuły spożywcze, lekarstwa, książki i gazety.

W lipcu 2017 r. Hiszpański organ podatkowy wprowadził nową politykę VAT wymagającą od wszystkich podatników VAT  przedstawienia wszystkich danych do faktury online za pośrednictwem oficjalnej strony internetowej Agencia Tributaria w ciągu czterech dni od daty wydania, a najpóźniej do 16 dnia miesiąca następujący po jego wydaniu.

Podatek dochodowy od osób prawnych w Hiszpanii

Ogólna stawka podatku dla przedsiębiorstw w Hiszpanii wynosi 25%. Nowo utworzone firmy płacą 15% za pierwsze dwa lata działalności. Obniżkę podatku w wysokości 10% podatku można uzyskać dzięki przeniesieniu zysków do specjalnej rezerwy na okres pięciu lat.

Deklaracje podatkowe spółek należy złożyć w ciągu sześciu miesięcy i 25 dni po zakończeniu okresu obrachunkowego. Płatność jest rozłożona na raty w kwietniu, październiku i grudniu, przy czym każda rata stanowi zwykle 18% zobowiązania podatkowego.

Informacje tutaj podane stanowią jedynie ogólny przegląd; Zawsze powinieneś uzyskać profesjonalną poradę od hiszpańskiego specjalisty ds. finansów odnośnie Twoich szczególnych okoliczności.